Si recibe una opción de compra de acciones como pago por sus servicios, es posible que tenga ingresos cuando reciba la opción, cuando se hace ejercicio de la opción, o cuando se deshaga de la opción o caldo recibió al ejercer la opción. Hay dos tipos de opciones sobre acciones: Opciones concedidas en virtud de un plan de compra de empleado o un plan de opciones sobre acciones como incentivo (ISO) son las opciones sobre acciones legales. Las opciones sobre acciones que se conceden ni en virtud de un plan de compra de los empleados, ni un plan de ISO son las opciones sobre acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Base imponible y no imponible. para la ayuda en la determinación de si se le ha concedido una una opción sobre acciones no estatutaria o reglamentaria. Estatutarias Opciones sobre Acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de acciones, por lo general no incluyen ninguna cantidad en su ingreso bruto cuando se recibe o se ejercita la opción. Sin embargo, usted puede estar sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año se ejercita una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Tiene utilidad o pérdida deducible al vender las acciones que compró mediante el ejercicio de la opción. Por lo general, esta cantidad trata como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si usted no cumple con los requisitos de periodo especial de sujeción, que tendrá que tratar el producto de la venta como ingresos ordinarios. Añadir estas cantidades, que son tratados como los salarios, a la base de las acciones en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición existencias. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de acciones, así como las reglas para cuando se reportó ingresos y cómo se informa sobre la renta a efectos del impuesto sobre la renta. Incentivos de Opciones - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), el ejercicio de un incentivo de la opción de la Sección 422 (b). Esta forma informará las fechas importantes y los valores necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (en su caso) que se informaron en su declaración. Empleado Plan de Compra - Después de la primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción concedida con arreglo a un plan de compra de acciones de los empleados, que debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), transferencia de acciones adquiridas a través de un Plan de Acciones para Empleados de compra bajo Sección 423 (c). Esta forma informará las fechas importantes y los valores necesarios para determinar la cantidad correcta de capital e ingresos corriente que haya reportado en su declaración. No estatutarias Opciones sobre Acciones Si su empleador le otorga una opción sobre acciones no estatutaria, la cantidad de ingresos para incluir y el tiempo de incluirlo depende de si el valor de mercado de la opción se puede determinar fácilmente. Fácilmente Determinado valor justo de mercado - Si una opción se negocia de manera activa en un mercado establecido, se puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Consulte la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales se puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar el ingreso de una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. No es fácilmente determinado valor justo de mercado - La mayoría de las opciones no estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no estatutarias sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay hecho imponible cuando se concede la opción pero se debe incluir en los ingresos el valor justo de mercado de las acciones recibidas en el ejercicio, menos el importe pagado, cuando se hace ejercicio de la opción. Tiene utilidad o pérdida deducible al vender las acciones que ha recibido mediante el ejercicio de la opción. Por lo general, esta cantidad trata como una ganancia o pérdida de capital. Para conocer los requisitos de información y presentación de informes específicos, consulte la Publicación 525. Esta página fue revisada o Actualización: 20 de septiembre de 2016Stock de Opciones de las Normas para la determinación de su base y el período de tenencia de población a partir opciones. Esta página explica cómo determinar su carácter inicial y período de tenencia al adquirir acciones en relación con el ejercicio de una opción. Cubre situaciones en las que ejercer la opción de compra de acciones (una opción de compra), y también donde otra persona ejerce una opción para vender acciones en su caso. Así hablar de estos tipos de opciones: Opciones que recibe debido a que proporcione los servicios (como empleado, director, asesor, etc.). Estas opciones se describen con más detalle en nuestra Guía de Compensación en acciones y opciones y en nuestro libro, considere sus opciones. Opciones de comprar o vender a través de un corredor. Opciones para los servicios que recibe Una forma de adquirir acciones es mediante el ejercicio de una opción que ha recibido por servicios. Muchas compañías ofrecen opciones a los directivos y otros empleados clave. Algunas empresas otorgan opciones a todos los empleados. Una empresa también puede otorgar opciones a las personas que no son empleados, tales como consultores y directores externos. opciones de compensación pueden ser las opciones sobre acciones de incentivos (ISO) u opciones no calificados (NQOs). Estos son los pasos en la determinación de su base de capital recibió en una de estas opciones: En primer lugar, asegúrese de saber si su opción es un ISO o NQO. Si ejerció una opción no calificado, ver archivo de opciones no calificados. Si ejerció una opción de incentivos en acciones, véase el archivo de imágenes ISO. Opciones que haya comprado o vendido a través de un corredor estaban preocupados aquí con dos maneras diferentes que usted puede adquirir acciones: usted compra una opción de compra a través de un corredor y más tarde se ejercita la opción, o se vende una opción de venta a través de un corredor y luego están obligados a comprar el abastecerse cuando alguien ejerce la opción de venta. El ejercicio de una opción de compra Si usted compra una opción de compra a través de un corredor, que puede adquirir acciones mediante el ejercicio de la opción. Si es así, su base inicial para el stock incluye (a) la cantidad que pagó para comprar la opción (incluyendo la comisión), más (b) la cantidad que pagó para ejercer la opción. Ejemplo: Usted paga 375 más una comisión de 35 para comprar una opción de compra de diciembre, de XYZ a un precio de ejercicio de los 40. Más tarde, cuando XYZ se negocia a 50, se ejercita la opción, pagando 4.000 para comprar 100 acciones. Su base de las acciones es de 4.410 (375 pagada para comprar la opción más la comisión del 35, más el precio de 4.000 ejercicio). Su período de tenencia comienza cuando se ha adquirido la acciones de la misma no incluye el período en que usted llevó a cabo la opción. El ejercicio de una opción de venta Si usted vende una opción de venta, se puede adquirir acciones cuando el titular de los ejercicios de opción de venta. En este caso, su base para las acciones que adquiera es igual al precio de compra de las acciones, disminuyó la cantidad que recibió cuando vendió la opción de venta, y el aumento de las comisiones u otros costos de transacción. Su período de tenencia comienza cuando adquiere las acciones. RelatedExercising normas ISO de impuestos que se aplican cuando se hace ejercicio una opción de incentivo. Una de las principales diferencias entre opciones de acciones (ISO) y opciones de acciones no calificadas es que usted no tiene que reportar el ingreso de compensación cuando se hace ejercicio una ISO. Sin embargo, es posible que tenga que pagar una cantidad significativa de impuestos de todos modos, debido al impuesto mínimo alternativo (AMT). La descripción de esta página se asume usted está usando dinero en efectivo (no social) para ejercer su ISO, y que el youll conservar las acciones durante algún tiempo, en lugar de vender inmediatamente. En páginas posteriores se ocupan de las consecuencias fiscales de ejercicios sin dinero en efectivo, el ejercicio utilizando papel que ya posee, y disposición de acciones que adquirieron usando un ISO. tratamiento fiscal regular Para los propósitos del impuesto sobre la renta, el ejercicio de una opción de incentivo es un no-evento. No hay impuesto de hecho, nada que informe sobre su declaración de impuestos cuando se hace ejercicio una ISO. Este es dramáticamente diferente del tratamiento de las opciones no calificados. En general, usted declara ingreso indemnización igual a la diferencia entre el valor de mercado de las acciones y la cantidad pagada en virtud de la opción cuando se hace ejercicio de una opción no calificado. Debido a que usted no reportar cualquier ingreso cuando se hace ejercicio una ISO, la base para el stock se ha adquirido no es más que la cantidad que pagó por ella. Su período de tenencia comienza el día en que adquiera la existencia: usted no puede incluir el periodo para el que usted llevó a cabo la opción. impuesto mínimo alternativo Esto en cuanto a las buenas noticias. La mala noticia es que el ejercicio de una opción de incentivo da lugar a un ajuste en virtud del impuesto mínimo alternativo. El ajuste es precisamente la cantidad que habría informado que los ingresos de compensación si ejerció una opción no calificado en lugar de una norma ISO. En otras palabras, el equivalente a la cantidad en que el valor justo de mercado de la acción es superior a la cantidad que pagó por ella (también conocida como la propagación o el elemento de ganga). Para más detalles véase el ejercicio de opciones sobre acciones no calificados. El ajuste AMT tiene tres consecuencias. En primer lugar y lo más obvio, es posible que tenga que pagar AMT en el año se ejercita una opción de incentivo. No hay manera de determinar la cantidad de AMT interminables pagar simplemente mirando a la cantidad del elemento de negociación cuando se ejercitó su opción. El elemento de negociación en el ejercicio de una ISO puede ser el evento que desencadena la responsabilidad AMT, pero la cuantía de la responsabilidad depende de muchos otros aspectos de su declaración de impuestos. Usted puede encontrar que usted puede ejercer algunas imágenes ISO sin tener que pagar ningún AMT en absoluto. Si el elemento de negociación es grande, usted debe esperar a pagar AMT tan grande como 28 o más del elemento de ganga. (La tasa máxima para el AMT es 28, pero el impuesto resultante de un solo elemento de gran tamaño puede ser mayor que el porcentaje debido a la interacción de diversas características del impuesto mínimo alternativo.) La segunda consecuencia de la adaptación AMT es que algunos o toda su responsabilidad AMT serán elegibles para su uso como un crédito en los próximos años. Este crédito sólo se puede utilizar en los años en que no paga AMT. Se llama el crédito AMT, pero reduce su contribución regular, no el AMT. En el mejor de los casos, el crédito AMT a la larga le permitirá recuperar la totalidad de la AMT que pagó en el año de haber hecho ejercicio de su opción de incentivo. Cuando eso sucede, el único efecto de la AMT era de hacerle pagar impuestos más pronto, para no obligar a pagar más impuestos de los que habría pagado. Pero por diversas razones no puedes contar con poder recuperar la totalidad de la AMT en los últimos años. La tercera consecuencia del ajuste AMT es muy importante y fácil de pasar por alto. Notamos antes que el stock se adquieren cuando se hace ejercicio una ISO tiene una base igual a la cantidad que pagó. Sin embargo, la acción tiene una base diferente para efectos del impuesto mínimo alternativo. El stocks base AMT es igual a la cantidad que pagó más el importe del ajuste de AMT. Eso significa que el youll reportan una menor cantidad de ganancia para fines AMT cuando se vende la acción. Ejemplo: Se ejercita una ISO, pagando 35 dólares por acción cuando el valor es de 62 dólares por acción. Usted reporta un ajuste de AMT de 27 dólares por acción. Más tarde, después de alcanzar el periodo de tenencia de la ISO, que vende las acciones de 80 dólares por acción. A los efectos de la imposición normal reporta ganancia de 45 dólares por acción (80 menos 35). Sin embargo, para los propósitos de AMT usted reporta ganancia de sólo el 18 por acción. Su base AMT es igual a la que pagó 35 más el 27 de ajuste que ha informado. La diferencia en la cantidad de ganancia reportó puede ayudar a evitar el pago de AMT en otros ISOs de hacer ejercicio en el mismo año que vende a esa población o que puede ayudar a tomar ventaja del crédito AMT se ha descrito anteriormente. Si usted pasa por alto la mayor base de AMT de esta acción que usted puede terminar pagando innecesariamente doble de impuestos con respecto a su ISO. RelatedIntroduction Para opciones de acciones Uno de los principales beneficios que muchos empleadores ofrecen a sus trabajadores es la posibilidad de comprar acciones de la compañía con algún tipo de ventaja fiscal o descuento incorporado. Hay varios tipos de planes de compra que contienen estas características, como los planes de opciones sobre acciones no calificadas. Estos planes se ofrecen en general a todos los empleados de una empresa, desde los altos ejecutivos hasta el personal de limpieza. Sin embargo, hay otro tipo de opción de acciones. conocido como una opción de incentivo. que por lo general sólo se ofrece a los empleados clave y primer nivel de dirección. Estas opciones también se conocen comúnmente como opciones legales o calificados, y pueden recibir un tratamiento fiscal preferente en muchos casos. Características clave de ISOs opciones de acciones son similares a las opciones no estatutarias en cuanto a la forma y estructura. ISO horario se emiten en una fecha de inicio, conocido como la fecha de concesión, y entonces el empleado ejerce su derecho a comprar las opciones en la fecha de ejercicio. Una vez que se ejercen las opciones, el empleado tiene la libertad de cualquiera de vender las acciones de inmediato o esperar por un período de tiempo antes de hacerlo. A diferencia de las opciones no legales, el período de oferta de opciones de acciones es siempre de 10 años, después de lo cual las opciones expiran. ISOs de adquisición de derechos por lo general contienen un calendario de adquisición que debe cumplirse antes de que el empleado puede ejercer las opciones. El horario del acantilado estándar de tres años se utiliza en algunos casos, cuando el empleado se convierte en totalmente personal en todas las opciones emitidas a él o ella en ese momento. Otros empleadores utilizan el calendario de adquisición gradual que permite a los empleados a convertirse invertido en una quinta parte de las opciones concedidas cada año, a partir del segundo año a partir de la concesión. El empleado es ejercido plenamente en todas las opciones en el sexto año de la concesión. Método de ejercicio de opciones de acciones también se parecen a las opciones no reglamentarias en que pueden ejercerse en varias formas diferentes. El empleado puede pagar en efectivo por adelantado para ejercer ellos, o puede ser ejercido en una transacción sin dinero en efectivo o mediante un intercambio de acciones. Elemento negociar ISO por lo general se puede ejercer a un precio inferior al precio de mercado actual y por lo tanto proporcionar un beneficio inmediato para el empleado. Cláusulas de reintegración Estas son las condiciones que permiten al empleador a remitir las opciones, como si el empleado deja la empresa por una razón que no sea la muerte, incapacidad o jubilación, o si la propia empresa se vuelve financieramente incapaz de cumplir con sus obligaciones con las opciones. Discriminación Mientras que la mayoría de otros tipos de planes de compra de acciones para empleados deben estar disponibles para todos los empleados de una empresa que cumplan con ciertos requisitos mínimos, ISOs están por lo general sólo se ofreció a los ejecutivos y / o empleados clave de una empresa. ISO se puede comparar de manera informal a los planes de jubilación no calificados, que también están típicamente orientados para aquellos en la parte superior de la estructura corporativa, en oposición a los planes calificados, que deberán ofrecer a todos los empleados. Fiscalidad de los ISOs ISOs son elegibles para recibir un tratamiento fiscal más favorable que cualquier otro tipo de empleado del plan de compra de acciones. Este tratamiento es lo que distingue a estas opciones, aparte de la mayoría de las otras formas de compensación basados en acciones. Sin embargo, el empleado debe cumplir con ciertas obligaciones con el fin de recibir el beneficio fiscal. Hay dos tipos de disposiciones para los ISO: Disposición de clasificación - Una venta de acciones hecha ISO, al menos, dos años después de la fecha de concesión y un año después se ejercen las opciones. Ambas condiciones deben cumplirse para que la venta de acciones, se clasifican en esta manera. Disposición descalificar - Una venta de la norma ISO de valores que no cumpla con los requisitos prescritos período de tenencia. Al igual que con las opciones no reglamentarias, no hay consecuencias fiscales a conceder o adquisición de derechos. Sin embargo, las normas fiscales para su ejercicio difieren notablemente de las opciones no reglamentarias. Un empleado que ejerce una opción no estatutaria debe reportar el elemento de negociación de la transacción como ingreso del trabajo que está sujeto a retención de impuestos. titulares ISO reportarán nada en este punto no se hace ninguna declaración de impuestos de cualquier tipo hasta que la acción se vende. Si la venta de valores es una transacción de calificación. entonces el empleado sólo informará una ganancia de capital a corto y largo plazo sobre la venta. Si la venta es una disposición de descalificación. entonces el empleado tendrá que informar de cualquier elemento de negociación del ejercicio como ingreso del trabajo. Ejemplo Steve recibe 1.000 opciones sobre acciones no legales y 2,000 opciones de acciones de su empresa. El precio de ejercicio para ambos es 25. Ejerce toda de ambos tipos de opciones de aproximadamente 13 meses más tarde, cuando la acción se cotiza a 40 por acción, y luego vende 1.000 acciones de sus opciones de incentivos seis meses después de que, por un 45 compartir. Ocho meses más tarde, se vende el resto de las acciones al 55 por acción. La primera venta de acciones como incentivo es una disposición de descalificación, lo que significa que Steve tendrá que reportar el elemento de ganga de 15.000 (40 precio de la acción real - 25 precio de ejercicio de 15 x 1.000 acciones) como ingreso del trabajo. Él tendrá que hacer lo mismo con el elemento de negociación de su ejercicio no estatutario, por lo que tendrá 30.000 de W-2 ingresos adicionales para informar en el año de ejercicio. Pero sólo reportará una ganancia de capital a largo plazo de 30.000 (Precio de venta 55 - precio de ejercicio de 25 x 1.000 acciones) por su calificación ISO disposición. Cabe señalar que los empleadores no están obligados a retener cualquier contribución de los ejercicios de ISO, por lo que aquellos que tengan la intención de hacer una disposición de descalificación debe tener cuidado de dejar de lado los fondos para pagar los impuestos federales, estatales y locales. así como de la Seguridad Social. Medicare y FUTA. Informes y AMT Aunque calificación disposiciones ISO se pueden informado que las ganancias de capital a largo plazo en el 1040, el elemento de ganga en el ejercicio es también un elemento de preferencias para el impuesto mínimo alternativo. Este impuesto se liquida a los contribuyentes que tienen grandes cantidades de ciertos tipos de ingresos, tales como elementos de ganga ISO o intereses de bonos municipales, y está diseñado para asegurar que el contribuyente pague al menos una cantidad mínima de impuestos sobre la renta que de otro modo sería impuestos gratis. Esto se puede calcular en el formulario del IRS 6251. pero los empleados que ejercen un gran número de imágenes ISO debe consultar a un asesor fiscal o financiero de antemano para que puedan anticipar adecuadamente las consecuencias fiscales de sus transacciones. El producto de la venta de la norma ISO social deben ser reportados en el formulario del IRS 3921 y luego se transfieren a la Lista D. El incentivo Línea opciones sobre acciones del fondo puede proporcionar un ingreso sustancial de sus titulares, pero las reglas fiscales para su ejercicio y la venta pueden ser muy complejos en algunos casos. Este artículo sólo cubre los aspectos más destacados de cómo funcionan estas opciones y las formas en que pueden ser utilizados. Para obtener más información sobre opciones de acciones, consulte a su representante de recursos humanos o financieros advisor. Incentive de Opciones sobre Actualización 08 de septiembre de 2016 opciones de acciones son una forma de compensación a los empleados en forma de acciones en lugar de efectivo. Con una opción de incentivo (ISO), las subvenciones del empleador al empleado una opción de compra de acciones en la corporación employer39s o matriz o sus filiales corporaciones, a un precio predeterminado, llamado el precio de ejercicio o precio de ejercicio. Stock se pueden adquirir al precio de ejercicio tan pronto como los chalecos de opción (vuelve a estar disponible para ser ejercidos). Los precios de ejercicio se han fijado en la fecha de concesión de las opciones, pero por lo general las opciones chaleco durante un período de tiempo. Si la población aumenta en valor, un ISO proporciona a los empleados la posibilidad de comprar acciones en el futuro al precio de ejercicio previamente locked-in. Este descuento en el precio de compra de las acciones se llama la propagación. ISOs se gravan de dos maneras: en la propagación y el incremento (o disminución) en el valor stock39s, vendida u otra forma. Los ingresos por ISO son gravadas por impuesto sobre la renta y el impuesto mínimo alternativo, pero no están gravados en la Seguridad Social y Medicare. Con el fin de calcular el tratamiento fiscal de los ISO, you39ll necesita saber: la fecha de concesión: la fecha de las imágenes ISO se concedieron al precio de huelga de los empleados: el costo de comprar una parte de fecha de stock de ejercicios: la fecha en que usted ejercitó su opción y las acciones compradas precio de venta: importe bruto recibido de la venta de la fecha de venta de acciones: la fecha en que se vendió las acciones. ¿Cómo se gravan ISO depende de cómo y cuando la población está dispuesta. Disposición de valores es típicamente cuando el empleado vende las acciones, pero también puede incluir la transferencia de las acciones de otra persona o a la stock de charity. Qualifying disposiciones de opciones de acciones Una disposición de clasificación de imágenes ISO, simplemente significa que el stock, que fue adquirida a través de una opción de incentivo, se dispone de más de dos años desde la fecha de concesión y más de un año después de la acción fue transferido al empleado (por lo general la fecha de ejercicio). There39s un criterio de clasificación adicionales: el contribuyente debe haber sido empleado de forma continua por el empresario conceda la ISO desde la fecha de concesión hasta 3 meses antes de la fecha de ejercicio. tratamiento fiscal del ejercicio de opciones de acciones que ejerzan una ISO es tratada como ingresos únicamente con el propósito de calcular el impuesto mínimo alternativo (AMT). pero se ignora el propósito de calcular el impuesto sobre la renta federal regular. El diferencial entre el valor de mercado de las acciones y el precio de ejercicio option39s se incluye como ingreso a los fines de AMT. El valor justo de mercado se mide en la fecha cuando la acción se convierte en la primera transferibles o cuando su derecho a la acción ya no es sujeto a un riesgo considerable de caducidad. Esta inclusión de la propagación de los ingresos ISO AMT se activa sólo si se sigue pulsando la acción al final del mismo año en el que ejerció la opción. Si la acción se vende dentro del mismo año de ejercicio, entonces la propagación no necesita ser incluida en su ingreso AMT. El tratamiento fiscal de unos disposiciones de calificación de opciones de acciones de calificación una disposición de una ISO se grava como ganancia de capital en las tasas de impuestos las ganancias de capital a largo plazo sobre la diferencia entre el precio de venta y el costo de la opción. El tratamiento fiscal de descalificar disposiciones de opciones de acciones A excluyente o nonqualifying disposiciones de las acciones de la ISO es cualquier disposición que no sea una disposición de clasificación. Descalificantes disposiciones ISO se gravan de dos maneras: no habrá compensación ingreso (sujeto a tasas de ingresos ordinarios) y la ganancia o pérdida de capital (sujeto a las tasas de corto plazo o largo plazo las ganancias de capital). La cantidad de ingresos de compensación se determina de la siguiente manera: si vende la ISO en un beneficio, entonces sus ingresos de compensación es la diferencia entre el valor de mercado justo stock39s cuando ejerció la opción y el precio de ejercicio option39s. Cualquier beneficio por encima de los ingresos de compensación es la ganancia de capital. Si usted vende las acciones de la ISO en una pérdida, la cantidad total es una pérdida de capital y there39s ningún ingreso de compensación reportar. Retenciones y los impuestos estimados Tenga en cuenta que los empleadores no están obligados a retener los impuestos sobre el ejercicio o la venta de opciones de acciones. En consecuencia, las personas que hayan ejercido, pero aún no se venden acciones ISO al final del año pueden haber incurrido en pasivos por impuestos mínimos alternativos. Y las personas que venden acciones ISO pueden tener pasivos fiscales significativos que aren39t pagaron por medio de la retención de nómina. Los contribuyentes deben enviar los pagos de impuestos estimados para evitar tener un saldo a pagar en su declaración de impuestos. También es posible que desee aumentar la cantidad de retención en lugar de hacer pagos estimados. opciones de acciones son reportados en el Formulario 1040 de varias maneras posibles. Como opciones de acciones (ISO) son reportados depende del tipo de disposición. Hay tres posibles escenarios de declaración de impuestos: informa que el ejercicio de opciones de acciones y las acciones no se venden en el mismo año Aumentar sus ingresos AMT por el diferencial entre el valor de mercado de las acciones y el precio de ejercicio. Esto se puede calcular a partir de datos que se encuentran en el Formulario 3921 proporcionada por su empleador. En primer lugar, encontrar el valor justo de mercado de las acciones no vendidas (Formulario 3921 de la caja 4 multiplicado por cuadro 5), y luego restar el costo de esas acciones (Formulario 3921 de la caja 3 multiplicado por cuadro 5). El resultado es la propagación, y se informó en el Formulario 6251 la línea 14. Debido a que usted está reconociendo ingresos para fines AMT, que tendrá una base de costo diferente en esas acciones por AMT que para propósitos de impuestos regulares. De acuerdo con ello, se debe hacer un seguimiento de esta base de costo diferente AMT para referencia futura. A efectos fiscales regulares, la base del costo de las acciones de la ISO es el precio que pagó (el ejercicio o precio de ejercicio). Para los propósitos de AMT, su base de costos es el precio de ejercicio más el ajuste de AMT (la cantidad declarada en el Formulario 6251 la línea 14). Reporting una disposición de clasificación de las acciones ISO declarar la ganancia en el Anexo D y la Forma 8949. You39ll reportar los ingresos brutos procedentes de la venta, que será informado por su agente en el Formulario 1099-B. También You39ll reportar su costo de manera regular (el ejercicio o precio de ejercicio, que se encuentra en el Formulario 3921). También You39ll llenar un Anexo D y el Formulario 8949 por separado para calcular su ganancia o pérdida de capital para fines AMT. En esa lista separada de you39ll reportan ingresos brutos procedentes de la venta y su base de costos AMT (precio de ejercicio más cualquier ajuste que AMT anterior). En el Formulario 6251, you39ll reportar un ajuste negativo en la línea 17 para reflejar la diferencia en la ganancia o pérdida entre los cálculos regulares y AMT de ganancia. Consulte las Instrucciones para el Formulario 6251 para más detalles. Informes descalificar una disposición de la norma ISO ingreso acciones de compensación se declara como salario en el Formulario 1040 la línea 7, y cualquier ganancia o pérdida patrimonial se declaran en el Anexo D y el Formulario 8949. El ingreso de compensación puede estar ya incluido en su Formulario W-2 salarios e impuestos de su empleador en la cantidad indicada en la casilla 1. Algunos empleadores proporcionarán un análisis detallado de su caja 1 asciende a la parte superior de su W-2. Si el ingreso de compensación ya se ha incluido en su W-2, a continuación, simplemente informar a sus salarios de la Forma W-2 cuadro 1 en el Formulario 1040 la línea 7. Si el ingreso indemnización no ha sido incluido en su W-2, a continuación, calcular sus ingresos de compensación, e incluir esta cantidad como salario en la línea 7, además de las cantidades de su Formulario W-2. En el Anexo D y la Forma 8949, you39ll reportar los ingresos brutos procedentes de la venta (que se muestra en el Formulario 1099-B de su corredor) y su base de costos de las acciones. Para descalificar a disposición de las acciones de la ISO, su base de costo será el precio de ejercicio (que se encuentra en el Formulario 3921) más cualquier ingreso de compensación informado que los salarios. Si vendió las acciones de la ISO en un año que no sea el año en el que ejerció la ISO, que tendrá la base del costo AMT por separado, por lo you39ll utilizar un Anexo D y el Formulario 8949 por separado para informar a los diferentes ganancia de AMT y you39ll usar la Forma 6251 a informar de un ajuste negativo por la diferencia entre la ganancia de AMT y la ganancia de capital regular. Formulario 3921 es un formulario de impuestos se utiliza para proporcionar a los empleados información relacionada con opciones de acciones que fueron ejercidas durante el año. Los empleadores proporcionan una instancia de la Forma 3921 para cada ejercicio de opciones de acciones que se produjeron durante el año calendario. Los empleados que tenían dos o más ejercicios pueden recibir múltiples formas 3921 o pueden recibir una declaración consolidada en la que todos los ejercicios. El formato de este documento fiscal puede variar, pero va a contener la siguiente información: la identidad de la empresa que transfiere acciones bajo un plan de opciones sobre acciones como incentivo, la identidad del empleado que ejerza la opción de incentivo, fecha de la opción de incentivo se le concedió, fecha de la opción de incentivo se ejerció, precio de ejercicio por acción, valor de mercado por acción en la fecha de ejercicio, el número de acciones adquiridas, esta información puede ser utilizada para calcular su base de costos de las acciones, para calcular la cantidad de ingresos que necesita a ser informado por el impuesto mínimo alternativo, y para calcular la cantidad de ingresos de compensación en una disposición de descalificación, y para identificar el comienzo y al final del periodo de mantenimiento especial para calificar para treatment. Identifying impuestos preferida, las opciones de acciones de calificación periodo de tenencia tienen un periodo de mantenimiento especial para calificar para el tratamiento de impuestos sobre las plusvalías. El periodo de mantenimiento es de dos años a partir de la fecha de concesión y un año después de la acción fue transferido al empleado. Formulario 3921 muestra la fecha de concesión de la casilla 1 y muestra la fecha de la transferencia o la fecha de ejercicio en el cuadro 2. Añadir dos años a la fecha en la casilla 1 y añadir un año a la fecha en la casilla 2. Si usted vende sus acciones ISO después de ambas fechas es tarde, entonces tendrá una disposición calificación y cualquier ganancia o pérdida será totalmente una ganancia o pérdida de capital gravadas a los tipos a largo plazo las ganancias de capital. Si usted vende sus acciones ISO en cualquier momento antes o en esta fecha, a continuación, you39ll tienen una disposición de descalificación, y la renta de la venta tributará en parte como compensación de los ingresos en las tasas de impuestos sobre la renta ordinaria y en parte como ganancia o pérdida patrimonial. El cálculo de las ganancias del impuesto mínimo alternativo sobre el ejercicio de una ISO Si se ejercita una opción de incentivos en acciones y don39t vender las acciones antes del final del año calendario, you39ll reportan ingresos adicionales para el impuesto mínimo alternativo (AMT). El importe que se muestra para fines AMT es la diferencia entre el valor de mercado de las acciones y el costo de la opción de incentivo. El valor justo de mercado por acción se muestra en la casilla 4. El costo por acción de la opción de incentivo, o precio de ejercicio, se muestra en el cuadro 3. El número de acciones adquiridas se muestra en la casilla 5. Para encontrar la cantidad de incluir como ingreso a los fines de AMT, multiplique la cantidad en la casilla 4 por la cantidad de acciones no vendidas (por lo general la misma que se informa en la casilla 5), ya partir de este precio de ejercicio de resta producto (cuadro 3) multiplicado por el número de acciones no vendidas (por lo general el misma cantidad que se muestra en el recuadro 5). Informar de esta cantidad en el Formulario 6251, línea 14. Calculando base de costos para impuesto ordinario La base del costo de las acciones adquiridas a través de una opción de incentivo es el precio de ejercicio, que se muestra en el recuadro 3. Su base de costos para todo el lote de acciones es por lo tanto la cantidad en la casilla 3, multiplicado por el número de acciones que figura en la casilla 5. Esta figura se utilizará en el Anexo D y el Formulario 8949. el cálculo de base de costos para las acciones AMT ejercidas durante un año y que se venden en un año posterior tienen dos bases de costos: uno para regular de efectos fiscales y una para fines AMT. La base de costo AMT es la base del impuesto regular más la cantidad de ingresos inclusión AMT. Esta cifra será utilizado en un Anexo D separada y la Forma 8949 para los cálculos de AMT. Calcular la cantidad de ingresos de compensación en un inhabilitante Disposición Si las acciones opción de incentivo se venden durante el período de inhabilitación que sostiene, a continuación, algunos de su ganancia se grava como salarios sujetos a impuestos sobre la renta ordinaria, y la ganancia o pérdida restante se grava como ganancias de capital. El importe del ajuste de la compensación como un ingreso, y por lo general incluido en su Formulario W-2 cuadro 1, es la diferencia entre el valor de mercado justo stock39s cuando ejerció la opción y el precio de ejercicio. Para saber esto, se multiplica el valor justo de mercado por acción (cuadro 4) por el número de acciones vendidas (por lo general la misma cantidad en la casilla 5), ya partir de este precio de ejercicio de resta producto (cuadro 3) multiplicado por el número de acciones vendidas ( por lo general la misma cantidad que se muestra en el recuadro 5). Esta cantidad de compensación de ingresos se incluye típicamente en su W-2, cuadro 1. Formulario Si it39s no incluidos en su W-2, a continuación, incluir esta cantidad como salarios adicionales en el Formulario 1040 la línea 7. Calcular el costo ajustado en un inicio con inhabilitante Disposición su base de costos, y añadir cualquier cantidad de compensación. Utilice esta cifra el costo ajustado por informar de la pérdida o ganancia de capital en el Anexo D y la Forma 8949.
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